Wspólne rozliczenie małżonków a nowy próg PIT: czy zmiany od 2027 roku mogą zwiększyć zwrot podatku?

• Wspólne rozliczenie małżonków – na czym polega i kto może z niego skorzystać?
• Nowy próg PIT od 2027 roku – jakie zmiany w podatkach są planowane?
• Wspólne rozliczenie a drugi próg podatkowy – kiedy małżonkowie mogą zapłacić mniej?
• Zwrot podatku w 2027 roku – jak zmiana progu PIT może wpłynąć na domowy budżet?
• Jak przygotować się do rozliczenia PIT za 2026 rok i maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi?

Wspólne rozliczenie małżonków – na czym polega i kto może z niego skorzystać?

Wspólne rozliczenie małżonków polega na zsumowaniu dochodów podlegających wspólnemu opodatkowaniu, po uwzględnieniu przysługujących odliczeń od dochodu. Uzyskaną kwotę dzieli się przez dwa, a następnie od jej połowy oblicza się podatek według obowiązującej skali podatkowej. Tak wyliczony podatek mnoży się przez dwa, otrzymując łączną kwotę podatku należnego od obojga małżonków.

Mechanizm ten może przynieść korzyści przede wszystkim wtedy, gdy dochody małżonków są nierówne. Jeśli jedna osoba zarabia na tyle dużo, że część jej dochodu podlega wyższej stawce podatkowej, a druga uzyskuje niewielkie dochody lub nie osiąga ich wcale, wspólne rozliczenie może pozwolić na zastosowanie niższej stawki do większej części łącznych zarobków. W efekcie podatek obliczony wspólnie może być niższy niż suma podatków wyliczonych dla każdego małżonka oddzielnie. Z preferencyjnego rozliczenia mogą skorzystać małżonkowie spełniający ustawowe warunki. Co do zasady muszą pozostawać w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy. Wspólne zeznanie jest możliwe także wtedy, gdy ślub odbył się w trakcie roku, pod warunkiem pozostawania w małżeństwie i wspólności majątkowej do jego końca. Prawo do preferencji zależy również od sposobu opodatkowania uzyskiwanych przychodów. Przykładowo stosowanie podatku liniowego lub ryczałtu z działalności gospodarczej może wykluczać wspólne opodatkowanie, natomiast ryczałt od najmu prywatnego sam w sobie nie stanowi takiej przeszkody. Aby sprawdzić, jakie zasady obowiązują w konkretnym przypadku, warto zajrzeć na stronę https://www.podatnik.info/, gdzie można znaleźć informacje dotyczące rozliczeń i obowiązków podatkowych. 

Nowy próg PIT od 2027 roku – jakie zmiany w podatkach są planowane?

Obecnie skala podatkowa przewiduje stawkę 12 proc. do 120 tys. zł podstawy obliczenia podatku oraz 32 proc. od nadwyżki ponad tę kwotę. Rządowa propozycja zmian od 2027 roku zakłada podniesienie granicy pierwszego progu do 130 tys. zł i wprowadzenie dodatkowej stawki 24 proc. dla dochodów przekraczających 130 tys. zł, ale nieprzekraczających 150 tys. zł. Stawka 32 proc. miałaby obejmować dopiero nadwyżkę ponad 150 tys. zł. 

Jeżeli planowane rozwiązania wejdą w życie, mogą wpłynąć również na rozliczenia małżonków. W przypadku wspólnego opodatkowania podatek oblicza się od połowy łącznej podstawy opodatkowania, a następnie mnoży przez dwa. Oznacza to, że według projektowanych zasad małżonkowie mogliby korzystać wyłącznie z 12-procentowej stawki przy łącznej podstawie opodatkowania nieprzekraczającej 260 tys. zł, podczas gdy obecnie granica ta wynosi 240 tys. zł. Nie oznacza to jednak, że każda para automatycznie zaoszczędzi na zmianie progów.. Osoby, które chcą przygotować się do kolejnego sezonu podatkowego, mogą skorzystać z informacji dostępnych pod adresem https://www.podatnik.info/program-do-pit. Warto jednak pamiętać, że na ostateczny wynik rozliczenia wpływają również składki, koszty uzyskania przychodów oraz przysługujące ulgi. Samo przesunięcie progów nie oznacza więc, że każdy podatnik otrzyma większy zwrot.

Wspólne rozliczenie a drugi próg podatkowy – kiedy małżonkowie mogą zapłacić mniej?

Wspólne rozliczenie jest szczególnie warte przeanalizowania wtedy, gdy dochody małżonków wyraźnie się różnią. Przykładowo, jeśli jedna osoba osiąga wysokie zarobki, a druga uzyskuje znacznie niższy dochód, połączenie dochodów i zastosowanie mechanizmu podziału przez dwa może ograniczyć wysokość podatku. W przypadku podobnych zarobków korzyść z tej preferencji może być mniejsza lub nie wystąpić wcale. Dlatego najlepiej porównać dwa warianty: osobne deklaracje oraz wspólne zeznanie. 

Zmiany progów podatkowych mogą dodatkowo wpłynąć na opłacalność poszczególnych rozwiązań. Trzeba jednak pamiętać, że wspólne rozliczenie nie polega na prostym dodaniu dwóch kwot wolnych od podatku do dowolnie wyliczonych zarobków. Podatek oblicza się zgodnie z ustawowym mechanizmem, uwzględniając właściwe podstawy opodatkowania. Osoby rozliczające deklaracje elektronicznie mogą sprawdzić dostępne możliwości na stronie https://www.podatnik.info/program-do-pit/e-deklaracje. Porównanie symulacji podatkowych pomaga ocenić, który wariant będzie korzystniejszy w konkretnej sytuacji.

Aby zobaczyć, jak działa wspólne rozliczenie i jak planowana zmiana progów PIT może wpłynąć na wysokość podatku, warto posłużyć się konkretnym przykładem. Załóżmy, że łączna roczna podstawa opodatkowania małżonków, ustalona po uwzględnieniu kosztów uzyskania przychodów i odpowiednich odliczeń, wynosi 160 tys. zł. W przykładowych wyliczeniach nie uwzględniamy dodatkowych ulg ani innych preferencji podatkowych. Przyjmujemy również, że oboje spełniają warunki wspólnego rozliczenia.

Jeżeli jeden z małżonków zarabia 160 tys. zł, a drugi nie uzyskuje dochodów, podatek obliczony oddzielnie według obecnej skali wyniósłby 23 600 zł. Wynika to z zastosowania stawki 12 proc. do 120 tys. zł, z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek wynoszącej 3600 zł, oraz stawki 32 proc. od nadwyżki 40 tys. zł. Przy proponowanej skali na 2027 rok podatek tej osoby wyniósłby 20 000 zł: 12 proc. od pierwszych 130 tys. zł po uwzględnieniu kwoty zmniejszającej podatek, 24 proc. od kolejnych 20 tys. zł i 32 proc. od pozostałych 10 tys. zł. Oznaczałoby to oszczędność 3600 zł przy rozliczeniu indywidualnym.

Wspólne rozliczenie zmienia jednak wynik. Łączny dochód 160 tys. zł dzieli się przez dwa, co daje 80 tys. zł. Podatek od tej kwoty wynosi 6000 zł, a po pomnożeniu przez dwa małżonkowie zapłaciliby łącznie 12 000 zł. Przy łącznej podstawie opodatkowania wynoszącej 160 tys. zł i braku dochodów jednego z małżonków wspólne rozliczenie pozwoliłoby znacząco obniżyć podatek w porównaniu z rozliczeniem indywidualnym. Według obecnej skali oszczędność wynikająca ze wspólnego opodatkowania wyniosłaby 11 600 zł, natomiast według projektowanej – 8000 zł.

Co istotne, w obu wariantach wspólny podatek małżonków wyniósłby dokładnie 12 000 zł. Oznacza to, że w przedstawionym przykładzie sama reforma progów PIT nie przyniosłaby dodatkowej oszczędności przy wspólnym rozliczeniu. Zmniejszyłaby natomiast przewagę wspólnego rozliczenia nad indywidualnym.

Inaczej wygląda sytuacja, gdy każdy z małżonków zarabia po 80 tys. zł. Wówczas podatek każdego z nich wyniósłby 6000 zł, czyli łącznie 12 000 zł. Tyle samo wyniosłoby wspólne rozliczenie zarówno według obecnych zasad, jak i przy założeniu wprowadzenia nowych progów. W takim przypadku wspólne rozliczenie nie przyniosłoby dodatkowej oszczędności.

Przedstawione przykłady pokazują, jak rozkład dochodów między małżonków wpływa na opłacalność wspólnego rozliczenia. Warto jednak sprawdzić również sytuację, w której łączna podstawa opodatkowania przekracza 240 tys. zł.

Załóżmy, że małżonkowie osiągają łącznie 260 tys. zł podstawy opodatkowania. Przy wspólnym rozliczeniu połowa tej kwoty wynosi 130 tys. zł. Według obecnej skali podatek od tej połowy wyniósłby 14 000 zł, czyli łącznie 28 000 zł. Natomiast zgodnie z projektowaną skalą podatek od 130 tys. zł wyniósłby 12 000 zł, co po pomnożeniu przez dwa daje 24 000 zł.

W tym przypadku małżonkowie mogliby więc zaoszczędzić 4000 zł rocznie na samym wspólnym podatku PIT. Jest to symulacja nieuwzględniająca dodatkowych ulg i preferencji.

Zwrot podatku w 2027 roku – jak zmiana progu PIT może wpłynąć na domowy budżet?

Niższe zobowiązanie podatkowe nie zawsze oznacza automatycznie wyższy zwrot. Zwrot pojawia się wtedy, gdy zaliczki pobrane w trakcie roku przewyższają ostateczny podatek należny. Jeśli planowane przepisy wejdą w życie i obniżą należny podatek za 2027 rok, może to wpłynąć również na wynik rozliczenia rocznego. Gdy zaliczki pobierane w trakcie roku okażą się wyższe od ostatecznego zobowiązania podatkowego, może powstać nadpłata. Jeśli jednak pracodawca będzie już w trakcie roku stosował nowe zasady przy obliczaniu zaliczek, podatnik może odczuć korzyść w postaci wyższego wynagrodzenia netto, bez proporcjonalnego zwiększenia zwrotu w zeznaniu rocznym. Ostateczny rezultat będzie jednak zależeć od uchwalonych przepisów, wysokości dochodów i zaliczek oraz indywidualnych odliczeń. 

Warto też pamiętać o terminach. Dochody uzyskane w 2026 roku będą rozliczane w 2027 roku, natomiast ewentualne nowe zasady obowiązujące od 1 stycznia 2027 roku powinny mieć zastosowanie do dochodów osiągniętych w tym roku, rozliczanych w 2028 roku. Przygotowując deklarację, można sprawdzić informacje dotyczące formularza PIT pod adresem https://www.podatnik.info/program-do-pit/pit-37. Formularz ten jest przeznaczony między innymi dla osób uzyskujących dochody z umowy o pracę, umów cywilnoprawnych czy emerytur, jeśli spełniają warunki jego stosowania. Natomiast w przypadku dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej właściwym formularzem będzie PIT-36. Wspólne opodatkowanie wybiera się przez zaznaczenie odpowiedniego pola w zeznaniu.

Jak przygotować wspólne rozliczenie PIT za 2026 rok i sprawdzić dostępne ulgi?

Przed złożeniem deklaracji warto zgromadzić informacje o dochodach obojga małżonków, pobranych zaliczkach, składkach oraz dokumenty potwierdzające prawo do ulg i odliczeń. Następnie dobrze porównać potencjalny wynik rozliczenia indywidualnego z wynikiem wspólnego zeznania. Szczególną uwagę należy zwrócić na ulgę na dzieci, ulgę rehabilitacyjną, darowizny czy inne odliczenia, jeśli przysługują podatnikom. Ich zastosowanie musi być zgodne z aktualnymi przepisami i odpowiednio udokumentowane. 

Wspólne rozliczenie małżonków może przynieść oszczędności przede wszystkim parom, których dochody znacznie się różnią. Planowane zmiany w progach PIT od 2027 roku mogą dodatkowo obniżyć podatek części osób rozliczających się według skali, ale nie gwarantują każdemu większego zwrotu. Ostateczny efekt zależy od wysokości dochodów, pobranych zaliczek, ulg i finalnego brzmienia przepisów. Dlatego przed złożeniem deklaracji warto porównać dostępne warianty, sprawdzić aktualne regulacje i dokładnie przeanalizować sytuację finansową całego gospodarstwa domowego.

Materiał promocyjny podatnik.info